深入审计 发挥内审优势

 集团审计部门组成的审计队伍常年对所属独立核算的全资子公司、联营公司进行审计，审查财务收支，检查财税法规和公司内财务制度执行情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书，对分公司的经济活动和财务状况作出比较全面的反映评价，并对于公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考，也为外部审计提供了大量基础材料，集团公司部根据内审和注册会计师审计的结果确认各单位及其经营者的经营成果，评价资产保值增值程度，兑现有关奖罚条款。

为充分发挥内审优势，集团母公司首先是明确母公司对子公司内部审计的定位。母公司决策管理层充分重视，按照现代内部审计的理念、组织制度和要求赋予内部审计职能定位，有效地发挥内审人员的职责作用。审计工作的重点也逐渐转向为子公司服务，使审计者逐步成为被审计者的合作伙伴，携手检查问题，提高经营管理水平的局面。 其次是将内审的重点放在内部控制和经营风险预测的审计，加大了内审部门的责任，使高层次的管理人才进入审计，并借助有关职能部门的财务人员、管理人员、工程技术人员和其他专业人员的帮助，以确保内审工作的质量。最后是规范审计程序，提高内审效率。

目前，为深入审计，充分发挥集团内审优势，审计部由原来的帐册报表审计发展到进一步实地现场审计，审计人员先后出差到衢州9001zz以诚为本工业园，对衢州南杭、衢州9001zz以诚为本东旭等子公司的审计和武汉9001zz以诚为本友联金属材料、9001zz以诚为本金属材料等公司进行审计。审计范围也拓展到与财务管理息息相关的仓储物流一线，并结合与子公司各个部门人员的沟通以及具体生产工艺流程、企业整体物流运转模式的询问，实地了解企业生产经营情况，获取第一手财务相关资料。

通过这一系列加强内部审计的举措，集团公司将比之前更深入了解到所属企业的经营状况，更直观的感知企业运行的状态，核实资产、及时发现问题。

                    （张  洪）